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Falltraining Internationales Steuerrecht - Fälle und Lösungen zum Steuerrecht Band 8
von: Uwe Grobshäuser, Julia Metzing
HDS-Verlag, 2019
ISBN: 9783955545819 , 100 Seiten
Format: PDF, OL
Kopierschutz: DRM
Mehr zum Inhalt
Falltraining Internationales Steuerrecht - Fälle und Lösungen zum Steuerrecht Band 8
Die Autoren
6
Vorwort
8
Abkürzungsverzeichnis
16
1. Einführung
18
2. Nationale Regelungen
19
2.1 Einführung
19
2.1.1 Persönliche Steuerpflicht
19
2.1.2 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht
19
2.1.3 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
19
2.1.4 Beschränkte Steuerpflicht
19
2.1.5 Wechsel innerhalb eines Jahres
19
2.1.6 Isolierende Betrachtungsweise
19
2.2 Fall 1: Deutscher Ingenieur
20
2.3 Fall 2: Ungarische Ingenieurin
20
2.4 Fall 3: Spanischer Arzt
20
2.5 Fall 4: Hotel in Annaberg
20
2.6 Fall 5: Bäckerei
21
2.7 Fall 6: Däne
21
2.8 Fall 7: Meindl
21
2.9 Fall 8: Unternehmensberaterin
21
2.10 Fall 9: Ehescheidung
22
2.11 Fall 10: Ehescheidung (Variante I)
22
2.12 Fall 11: Ehescheidung (Variante II)
22
2.13 Fall 12: Pianistin
22
2.14 Fall 13: Erntehelfer
22
2.15 Fall 14: Wegzug Luxemburg
23
3. Lösungen: Nationale Regelungen
24
3.1 Lösung Fall 1: Deutscher Ingenieur
24
3.2 Lösung Fall 2: Ungarische Ingenieurin
24
3.3 Lösung Fall 3: Spanischer Arzt
24
3.4 Lösung Fall 4: Hotel in Annaberg
25
3.5 Lösung Fall 5: Bäckerei
25
3.6 Lösung Fall 6: Däne
26
3.7 Lösung Fall 7: Meindl
26
3.8 Lösung Fall 8: Unternehmensberaterin
26
3.9 Lösung Fall 9: Ehescheidung
27
3.10 Lösung Fall 10: Ehescheidung (Variante I)
27
3.11 Lösung Fall 11: Ehescheidung (Variante II)
28
3.12 Lösung Fall 12: Pianistin
28
3.13 Lösung Fall 13: Erntehelfer
28
3.14 Lösung Fall 14: Wegzug Luxemburg
29
4. Verlustausgleichsbeschränkungen
30
4.1 Einführung
30
4.2 Fall 1: Ackerland in der Ukraine
31
4.3 Fall 2: Produktionsstätte in der Türkei
31
4.4 Fall 3: Hotelanlage in den USA
31
4.5 Fall 4: Hotelanlage in Frankreich
31
4.6 Fall 5: Verlustreiche Betriebsstätte
32
5. Lösung: Verlustausgleichsbeschränkungen
33
5.1 Lösung Fall 1: Ackerland in der Ukraine
33
5.2 Lösung Fall 2: Produktionsstätte in der Türkei
33
5.3 Lösung Fall 3: Hotelanlage in den USA
33
5.4 Lösung Fall 4: Hotelanlage in Frankreich
34
5.5 Lösung Fall 5: Verlustreiche Betriebsstätte
34
5.5.1 EuGH „Lidl Belgium“
34
5.5.2 EuGH „Timac Agro“
34
5.5.3 BFH vom 22.02.2017, I R 2/15
35
5.5.4 EuGH „Bevola/Trock“
35
5.5.5 Finanzgericht Hessen
35
6. Anrechnung ausländischer Steuern
36
6.1 Einführung
36
6.2 Fall 1: Kanadische Beteiligung
37
6.3 Fall 2: Ferienhaus in Spanien
37
6.4 Fall 3: Ferienhaus in Spanien (Variante)
37
6.5 Fall 4: Spekulationsgewinn
37
6.6 Fall 5: Montage
37
6.7 Fall 6: Hotelmanagerin
38
7. Lösungen: Anrechnung ausländischer Steuern
39
7.1 Lösung Fall 1: Kanadische Beteiligung
39
7.2 Lösung Fall 2: Ferienhaus in Spanien
39
7.3 Lösung Fall 3: Ferienhaus in Spanien (Variante)
39
7.4 Lösung Fall 4: Spekulationsgewinn
40
7.5 Lösung Fall 5: Montage
40
7.6 Lösung Fall 6: Hotelmanagerin
40
8. Grundlagen der Doppelbesteuerungsabkommen
41
8.1 Einführung
41
8.2 Überblick über das OECD-Musterabkommen
41
8.2.1 Person
41
8.2.2 Ansässigkeit
41
8.2.3 Verhinderung der Doppelbesteuerung
41
8.2.4 Diskriminierungsverbot/Verständigungsverfahren
42
8.2.5 Missbrauchsregelungen
42
9. Unternehmensgewinne/ausländische Betriebsstätten
43
9.1 Einführung
43
9.1.1 Allgemeines
43
9.1.2 Personengesellschaften
43
9.1.3 Behandlung von Unternehmensgewinnen(Art. 7 OECD-Musterabkommen)
44
9.2 Fall 1: Schreinerei Holzwurm
44
9.3 Fall 2: Holzwurm (Fortführung)
44
9.4 Fall 3: Holzwurm (Variante)
44
9.5 Fall 4: Autohaus
44
9.6 Fall 5: Beteiligung an einer LLC
45
9.7 Fall 6: Interior Design
45
9.8 Fall 7: Stille Beteiligung
45
9.9 Fall 8: Sonderbetriebseinahmen
46
9.10 Fall 9: Sonderbetriebsausgaben
46
9.11 Fall 10: Sonderbetriebsausgaben (Variante)
46
9.12 Fall 11: Kaufhaus
46
9.13 Fall 12: Wegzug eines Mitunternehmers
47
9.14 Fall 13: Wegzug eines Mitunternehmers (Variante)
47
9.15 Fall 14: Sitzverlegung
47
9.16 Fall 15: Umwandlung
47
9.17 Fall 16: Umwandlung (Variante 1)
47
9.18 Fall 17: Umwandlung (Variante 2)
48
9.19 Fall 18: Betriebsaufspaltung
48
9.20 Fall 19: Spielhallen-OHG
48
10. Lösungen: Unternehmensgewinne/ausländische Betriebsstätten
49
10.1 Lösung Fall 1: Schreinerei Holzwurm
49
10.2 Lösung Fall 2: Holzwurm (Fortführung)
49
10.3 Lösung Fall 3: Holzwurm (Variante)
50
10.4 Lösung Fall 4: Autohaus
50
10.5 Lösung Fall 5: Beteiligung an einer LLC
50
10.6 Lösung Fall 6: Interior Design
51
10.7 Lösung Fall 7: Stille Beteiligung
51
10.8 Lösung Fall 8: Sonderbetriebseinahmen
52
10.9 Lösung Fall 9: Sonderbetriebsausgaben
52
10.10 Lösung Fall 10: Sonderbetriebsausgaben (Variante)
53
10.11 Lösung Fall 11: Kaufhaus
53
10.12 Lösung Fall 12: Wegzug eines Mitunternehmers
53
10.13 Lösung Fall 13: Wegzug eines Mitunternehmers (Variante)
53
10.14 Lösung Fall 14: Sitzverlegung
54
10.15 Lösung Fall 15: Umwandlung
54
10.16 Lösung Fall 16: Umwandlung (Variante 1)
54
10.17 Lösung Fall 17: Umwandlung (Variante 2)
55
10.18 Lösung Fall 18: Betriebsaufspaltung
55
10.19 Lösung Fall 19: Spielhallen-OHG
55
11. Besteuerung von Kapitalgesellschaften undDividenden
56
11.1 Einführung
56
11.1.1 Allgemeines
56
11.1.2 Schachteldividenden
56
11.2 Fall 1: Exportfirma
56
11.3 Fall 2: Investoren-SPRL
57
11.4 Fall 3: Bau AG
57
11.5 Fall 4: Medizingeräte-AG
57
11.6 Fall 5: Medizingeräte-AG (Variante)
57
11.7 Fall 6: Dividende I
57
11.8 Fall 7: Dividende II
58
11.9 Fall 8: Dividende III
58
11.10 Fall 9: Dividende IV
58
11.11 Fall 10: Verschmelzung
58
11.12 Fall 11: Sitzverlegung (GmbH)
59
11.13 Fall 12: Sitzverlegung (SE)
59
12. Lösungen: Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Dividenden
60
12.1 Lösung Fall 1: Exportfirma
60
12.2 Lösung Fall 2: Investoren-SPRL
60
12.3 Lösung Fall 3: Bau AG
60
12.4 Lösung Fall 4: Medizingeräte-AG
61
12.5 Lösung Fall 5: Medizintechnik-AG (Variante)
61
12.6 Lösung Fall 6: Dividenden I
61
12.7 Lösung Fall 7: Dividende II
62
12.8 Lösung Fall 8: Dividende III
62
12.9 Lösung Fall 9: Dividende IV
63
12.10 Lösung Fall 10: Verschmelzung
63
12.11 Lösung Fall 11: Sitzverlegung (GmbH)
63
12.12 Lösung 12: Sitzverlegung (SE)
63
13. Veräußerung von Beteiligungen
65
13.1 Einführung
65
13.2 Fall 1: Schweizer AG
65
13.3 Fall 2: Schweizer AG (Variante)
65
13.4 Fall 3: Detroit
66
13.5 Fall 4: Detroit (Variante)
66
13.6 Fall 5: Hausen B.V.
66
13.7 Fall 6: Brüssel
66
14. Lösungen: Veräußerung von Beteiligungen
67
14.1 Lösung Fall 1: Schweizer AG I
67
14.2 Lösung Fall 2: Schweizer AG (Variante)
67
14.3 Lösung Fall 3: Detroit
67
14.4 Lösung Fall 4: Detroit (Variante)
68
14.5 Lösung Fall 5: Hausen B.V.
68
14.6 Lösung Fall 6: Brüssel
68
15. Besteuerung von Arbeitnehmern
70
15.1 Einführung
70
15.2 Grundprinzip: Ansässigkeit
70
15.3 Ausnahme: Tätigkeitsprinzip
70
15.4 Rückausnahme: 183-Tage-Regelung
70
15.5 Arbeitgeber
71
15.6 Sonderregelungen für Grenzgänger
71
15.7 Fall 1: Thor
71
15.8 Fall 2: Monteur
71
15.9 Fall 3: Direktor
71
15.10 Fall 4: Anwältin
72
15.11 Fall 5: Arzt
72
15.12 Fall 6: Arzt (Variante)
72
15.13 Fall 7: Professor
72
15.14 Fall 8: Geschäftsführer
72
15.15 Fall 9: Rentner I
73
15.16 Fall 10: Rentner II
73
15.17 Fall 11: Rentner III
73
15.18 Fall 12: Abfindung
73
16. Lösung: Besteuerung von Arbeitnehmern
74
16.1 Lösung Fall 1: Thor
74
16.2 Lösung Fall 2: Monteur
74
16.3 Lösung Fall 3: Direktor
75
16.4 Lösung Fall 4: Anwältin
75
16.5 Lösung Fall 5: Arzt
75
16.6 Lösung Fall 6: Arzt (Variante)
76
16.7 Lösung Fall 7: Professor
76
16.8 Lösung Fall 8: Geschäftsführer
76
16.9 Lösung Fall 9: Rentner I
76
16.10 Lösung Fall 10: Rentner II
77
16.11 Lösung Fall 11: Rentner III
77
16.12 Lösung Fall 12: Abfindung
77
17. Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
79
17.1 Einführung
79
17.2 Fall 1: Vermietung weltweit
79
17.3 Fall 2: Konstanz
80
17.4 Fall 3: Grundstück Spanien
80
17.5 Fall 4: Gewerbliche Vermietung
80
18. Lösung: Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
81
18.1 Lösung Fall 1: Vermietung weltweit
81
18.2 Lösung Fall 2: Konstanz
82
18.3 Lösung Fall 3: Grundstück Spanien
83
18.4 Lösung Fall 4: Gewerbliche Vermietung
84
19. Besonderes Außensteuerrecht
85
19.1 Einführung
85
19.1.1 International verflochtene Unternehmen (§ 1 AStG)
85
19.1.2 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht (§§ 2-5 AStG)
85
19.1.3 Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7-14 AStG)
85
19.2 Fall 1: Baumarktkette
86
19.3 Fall 2: Darlehensgewährung
86
19.4 Fall 3: Verdeckte Gewinnausschüttung
86
19.5 Fall 4: Holland-Konzern(nach BFH vom 11.10.2012, BFH/NV 2013, 324)
87
19.6 Fall 5: Firmen-Logo I
87
19.7 Fall 6: Firmen-Logo II
87
19.7 Fall 7: Betriebsstätte(vgl. BFH vom 22.08.2011, I B 169/10, BFH/NV 2011, 2119)
87
19.8 Fall 8: Wegzug in ein Niedrigsteuerland
88
19.9 Fall 9: Patent
88
19.10 Fall 10: Slowakei
88
19.11 Fall 11: Warenzeichen
88
19.12 Fall 12: Warenzeichen (Fortsetzung)
89
20. Lösung: Besonderes Außensteuerrecht
90
20.1 Lösung Fall 1: Baumarktkette
90
20.2 Lösung Fall 2: Darlehensgewährung
90
20.3 Lösung Fall 3: Verdeckte Gewinnausschüttung
91
20.4 Lösung Fall 4: Holland-Konzern
91
20.5 Lösung Fall 5: Firmen-Logo
92
20.6 Lösung Fall 6: Firmen-Logo II
92
20.7 Lösung Fall 7: Betriebsstätte
93
20.8 Lösung Fall 8: Wegzug in ein Niedrigsteuerland
93
20.9 Lösung Fall 9: Patent
94
20.10 Lösung Fall 10: Slowakei
94
20.11 Lösung Fall 11: Warenzeichen
94
20.12 Lösung Fall 12: Warenzeichen (Fortsetzung)
95
21. Übungsklausuren
96
Stichwortregister
98
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