Suchen und Finden
Service
Besteuerung internationaler Arbeitnehmertätigkeit Kompakt
von: Benjamin Feindt
HDS-Verlag, 2016
ISBN: 9783955541927 , 161 Seiten
Format: PDF, OL
Kopierschutz: DRM
Der Autor
5
Vorwort
6
Inhaltsverzeichnis
8
Abkürzungsverzeichnis
12
1. Grundsätze der internationalen Arbeitnehmerbesteuerung
14
1.1 Das Nebeneinander von deutschem und internationalem
14
1.3 Wie ein Besteuerungsrecht nach DBA entsteht
15
1.4 Wie eine Steuerpflicht nach DBA vermieden wird
26
1.5 Praxisrelevante Regelungen für Arbeitnehmer nach einzelnen Staaten
33
1.6 Wie eine Doppelbesteuerung vermieden wird, wenn kein DBA existiert
60
2. International aktive Arbeitnehmer im deutschen Steuerrecht
61
2.1 Wann eine Steuererklärung in Deutschland bei abgegeben werden muss
61
2.2 Generell keine Abgabepflicht für beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer
67
2.3 Die Vor- und Nachteile der unbeschränkten Steuerpflicht
68
2.4 Die Vor- und Nachteile der beschränkten Steuerpflicht
71
2.5 Steuern sparen wegen unbeschränkter Steuerpflicht in zwei Staaten?
72
2.6 Umzug
73
2.7 Wenn der Lohn von einem Arbeitgeber in zwei Staaten
75
2.8 Abfindungen
78
2.9 Aktienoptionen als Lohnbestandteil
79
2.10 183-Tage-Regel
80
2.11 Werbungskosten – Belege sinnvoll sammeln
83
2.12 Vorsorgeaufwendungen
89
2.13 Kindergeld
92
2.14 Unterhaltsleistungen über die Grenze hinweg
95
2.15 Unterjährige Steuervorauszahlungen
96
3. Praxisfragen für Grenzgänger und Grenzpendler
98
4. Personengruppen mit Sonderregelungen
106
4.1 Geschäftsführer
106
4.2 Bordpersonal auf Flugzeugen und Schiffen
107
4.3 LKW-Fahrer und Zugpersonal
109
4.4 Auslandstätigkeitserlass: Weiße Einkünfte für Arbeitnehmer in Staaten ohne DBA?
111
5. Sozialversicherungspflicht
114
5.1 Grundsätze bei internationaler Arbeitnehmertätigkeit
114
5.2 Entsendung im Sozialversicherungskontext
118
6. Arbeitgeberherausforderungen
121
6.1 Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer
121
6.2 Arbeitnehmerentsendung aus steuerlicher Sicht
125
6.3 Arbeitnehmerüberlassung
129
6.4 Scheinselbständigkeit
131
6.5 Bescheinigungen im internationalen Kontext
132
6.6 Haftung des Arbeitgebers für Lohnsteuer und Sozialabgaben
133
7. Betriebsstätten
135
7.1 Auswirkungen und Definition einer Betriebsstätte
135
7.2 Bau- und Montagebetriebsstätten
138
7.3 Streitfall„ständiger Vertreter“
140
7.4 Lohnsteuerliche Betriebsstätten
141
8. Wenn sich die Staaten nicht einig sind
143
8.1 Konsultationsvereinbarungen
143
8.2 Verständigungsverfahren
144
8.3 Treaty Override
144
8.4 Anwendung des § und EStG
145
9. Informationsaustausch
148
10. Zuständige Behörden
150
Literaturverzeichnis
152
Dank
153
Stichwortverzeichnis
154
Alle Preise verstehen sich inklusive der gesetzlichen MwSt.