Umsatzsteuer für Vereine

Die Autoren

Vorwort zur 3. Auflage

Abkürzungsverzeichnis

1. Allgemeines

2. Steuergegenstand

2.1 Steuerbare Umsätze

2.2 Nicht steuerbare Umsätze

2.3 Unternehmer

2.4 Unternehmen

2.5 Im Ausland ansässiger Unternehmer

2.6 Abgrenzung außerunternehmerischer/unternehmerischer Bereich

2.7 Leistungsaustausch zwischen Verein und Mitgliedern

2.8 Ist-Besteuerung

2.9 Sollbesteuerung

3. Steuertatbestände

3.1 Allgemeines

3.2 Lieferungen

3.3 Sonstige Leistungen

3.4 Leistungsort bei kulturellen, künstlerischen, wissenschaftlichen, unterrichtenden, sportlichen, unterhaltenden oder ähnlichen Leistungen sowie Leistungen in Zusammenhang mit Messen­ und Ausstellungen an Nichtunternehmer(B2C-Dienstleistungen)

3.5 Leistungsort bei kulturellen, künstlerischen, wissenschaftlichen, unterrichtenden, sportlichen, unterhaltenden oder ähnlichen Leistungen sowie Leistungen in Zusammenhang mit Messen und Ausstellungen an Unternehmer(B2B-Dienstleistungen)

3.6 Ort der sonstigen Leistung bei kulturellen, künstlerischen,wissenschaftlichen­, unterrichtenden, sportlichen, unterhaltenden­ oder ähnlichen Veranstaltungen durch Veranstalter­ oder Zwischenhändler an Nichtunternehmer(B2C-Leistung)

3.7 Ort der sonstigen Leistung bei kulturellen, künstlerischen,wissenschaftlichen­, unterrichtenden, sportlichen, unterhaltenden­ oder ähnlichen Veranstaltungen durch Veranstalter­ oder Zwischenhändler an Unternehmer (B2B-Leistung)

3.8 Ort der sonstigen Leistung bei Vermittlung von Eintrittskarten­ an einen Nichtunternehmer (B2C-Leistung)

3.9 Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an juristische Personen­, die sowohl unternehmerisch als auch nicht unternehmerisch­ tätig sind

3.10 Ort der sonstigen Leistung bei der langfristigen Vermietung­ von Beförderungsmitteln an Unternehmer für deren Unternehmen­ (B2B-Dienstleistung)

3.11 Ort der sonstigen Leistung bei der langfristigen Vermietung von Beförderungsmitteln an Nichtunternehmer (B2C-Dienstleistung)

3.12 Ort der sonstigen Leistung bei der kurzfristigen Vermietung von Beförderungsmitteln (B2B- und B2C-Dienstleistung)

3.13 Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG)

3.14 Gutscheine

3.15 Ort von sonstigen Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation, von Rundfunk- und Fernsehdienst- leistungen und von auf elektronischem Weg erbrachten sonstigen Leistungen

4. Mitgliederbeiträge

4.1 Echte Mitgliederbeiträge

4.2 Unechte Mitgliederbeiträge

4.3 Aufteilung von Mitgliederbeiträgen in echte und unechte Mitgliederbeiträge­ und Ansatz der Mindestbemessungs­grundlage

4.4 Mitgliederbeiträge und Art. 132 Abs. 1 Buchst. mMwStSystRL

4.5 Vereinsbeiträge als umsatzsteuerliches Entgelt

5. Steuerbefreiungen

5.1 Allgemeines

5.2 Änderungen bei der Umsatzsteuerbefreiung durchdie Corona-Krise

6. Umsatzsteuerliche Behandlung der Einnahmeneines Vereins

7. Bemessungsgrundlage

8. Steuersätze

8.1 Allgemeiner Steuersatz

8.2 Ermäßigter Steuersatz

9. Vorsteuerabzug

9.1 Abziehbare Vorsteuern

9.2 Nicht abziehbare Vorsteuern/Vorsteuerausschluss

9.3 Aufteilung der Vorsteuerbeträge/Pauschalierung der Vorsteuer für Körperschaften (§ 23a UStG)

9.4 Vorsteuerberichtigung

10. Vereinsgemeinschaft/BGB-Gesellschaft/Vereinszusammenschluss­

11. Das Besteuerungsverfahren

11.1 Umsatzsteuervoranmeldung

11.2 Termine für die Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung

11.3 Jahressteuererklärung und Steuerfestsetzung

12. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

13. Abgabe von Speisen und Getränken

13.1 Allgemeines

13.2 Ermäßigter Steuersatz auf Speisen wegen der Corona-Krise

14. Vermietung von Sportgeräten

14.1 Vermietung von Sportgeräten und Sportstätten

14.2 Nutzungsüberlassung von Sportstätten

15. Aufhebung der Umsatzsteuer-Richtlinien 2008/Umsatzsteuer-Anwendungserlass

16. Rechnungen

16.1 Allgemeines

16.2 Die Abrechnungsverpflichtung bzw. -berechtigung

16.3 In der Rechnung erforderliche Angaben

16.4 Elektronische Übermittlung von Rechnungen

16.5 Datenformat für elektronische Rechnungen (ZUGFeRD)

16.6 Rechnungsberichtigung

16.7 Fahrausweise

16.8 Kleinbetragsrechnungen

16.9 Zusätzliche Pflichten bei Ausstellung von Rechnungen in Sonderfällen­­­

16.10 Rechnungsprüfung

16.11 Duplikate von Rechnungen

16.12 Direktanspruch in der Umsatzsteuer – unrechtmäßiger Rechnungsausweis der Umsatzsteuer

16.13 Aufbewahrung von Rechnungen

17. Kleinunternehmer

18. Übernachtungsleistungen gemeinnütziger Vereine

19. Sponsoring und Umsatzsteuer

19.1 Geldleistungen des Sponsors

19.2 Sachleistungen des Sponsors

19.3 Besteuerungsgrundsätze

20. Vermietung und Verpachtung vereinseigener Wirtschaftsgüter­ und von Sportstätten

21. Vorsteuerabzug beim Bau von Sportanlagen

22. Lotterien und Ausspielungen von Vereinen

22.1 Glücksspiele i.S.d. Glücksspielstaatsvertrages (GlüStV)

22.2 Anzeigepflicht von Lotterien

22.3 Befreiung von der Lotteriesteuer und Steuerpflichtbei der Umsatzsteuer

22.4 Steuerpflicht

22.5 Steuersatz bei der Umsatzsteuer

22.6 Bemessungsgrundlage für den Verkauf der Lose

22.7 Abgabe der Sachgewinne

22.8 Vorsteuerabzug

23. Unentgeltliche Wertabgaben

23.1 Entnahme von Gegenständen

23.2 Verwendung von Gegenständen

23.3 Überlassung bzw. Überführung von Gegenständen aus dem unternehmerischen in den nichtunternehmerischen Bereich

23.4 Umsatzsteuerbefreiung für unentgeltliche Wertabgaben aufgrund der Corona-Krise

24. Vermietung von Grundstücken, Räumen, Sälen und Fahrzeugabstellplätzen­

25. Durchlaufende Posten

26. Zusammenfassende Meldung

27. Betriebsveranstaltungen

28. Umsatzsteuer und Haftung

29. Regelungen der MwStSystRL-DVO für Dienstleis- tungen im Zusammenhang mit Grundstücken

30. Aufzeichnungspflichten

31. Antrag auf Dauerfristverlängerung/Herabsetzung der Sondervorauszahlung für Umsatzsteuer nach Bundesländern

32. Altpapier

32.1 Altpapiersammlungen

32.2 Verwertung gesammelten Altmaterials

33. Steuerstundungen

34. Steuerpflicht von Zahlungen aus den Corona-Hilfsprogrammen, wie Soforthilfen, Überbrückungshilfen oder vergleichbare Unterstützungsleistungen des Bundes und der Länder

35. Bußgelder

36. Fernverkauf

Literaturverzeichnis

Stichwortverzeichnis