Falltraining Körperschaftsteuer - Fälle und Lösungen zum Steuerrecht Band 5

Die Autoren

Vorwort der 4. Auflage

Abkürzungsverzeichnis

1. Persönliche Steuerpflicht

1.1 Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht

Fall 1: Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht

Fall 2: Ausländische Körperschaften

Fall 3: Gründung einer Kapitalgesellschaft

Fall 4: Sitz und Geschäftsleitung

Fall 5: Geschäftsleitung

Fall 6: Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts

Fall 7: Optionsmodell

1.2 Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht

1.2.1 Beschränkte Steuerpflicht (§ 2 Nr. 1 KStG)

Fall 1: Grundfall beschränkte steuerpflichtige Körperschaften (§ 2 Nr. 1 KStG)

Fall 2: Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, § 49 Abs. 1 Nr. 1 EStG

Fall 3: Zinseinkünfte, § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchstabe c EStG

Fall 4: Einkünfte aus Kapitalvermögen/Dividende, § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG

Fall 5: Betriebsstätteneinkünfte – § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe a EStG

Fall 6: Lizenzrechte – § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe f und Nr. 6 EStG

1.2.2 Beschränkte Steuerpflicht (§ 2 Nr. 2 KStG)

Fall 1: Inländische Einkünfte mit Steuerabzug – § 2 Nr. 2 1. Halbsatz KStG

Fall 2: Wertpapierleihe – § 2 Nr. 2 2. Halbsatz KStG

2. Steuerbefreiungen

Fall 1: Rechtssubjekte

Fall 2: Partielle Steuerpflicht

Fall 3: Abgrenzung zwischen Zweckbetrieb und wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb

Fall 4: Beginn einer Steuerbefreiung

Fall 5: Beendigung einer Steuerbefreiung

3. Einkommensermittlung

3.1 Grundfälle der Einkommensermittlung

Fall 1: § 2a Abs. 1 EStG

Fall 2: Spendenabzug

Fall 3: Spendenabzug – Alternative

Fall 4: Verein

Fall 5: GmbH

Fall 6: Wirtschaftsjahr I

Fall 7: Wirtschaftsjahr II

3.2 Rechtsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter

Fall 1: Gesellschafter gewährt der Gesellschaft ein Darlehen

Fall 2: Gesellschafter gewährt Gesellschaft ein Darlehen zu einem überhöhten Zins

Fall 3: Gesellschafter gewährt Gesellschaft ein Darlehen und verzichtet auf die Rückzahlung

Fall 4: Gesellschafter gewährt Gesellschaft ein Darlehen und verzichtet auf die Rückzahlung II

Fall 5: Gesellschaft erwirbt unbebautes Grundstück von Gesellschafter I

Fall 6: Gesellschaft erwirbt verbilligt ein Grundstück vom Gesellschafter

Fall 7: Pkw im Privatvermögen

Fall 8: Pkw im Privatvermögen

Fall 9: Pkw im Betriebsvermögen

Fall 10: Pkw im Betriebsvermögen

Fall 11: Pensionszusage

Fall 12: Wertpapiere

Fall 13: Optionsmodell

3.3 Berücksichtigung von Schuldzinsen

Fall 1: Grundfall/kein Konzern

Fall 2: Konzernfall – § 4h Abs. 2 Buchstabe c EStG

Fall 3: Zinsvortrag – § 4h Abs. 1 S. 5 EStG

Fall 4: EBITDA-Vortrag – § 4h Abs. 1 S. 3 EStG

3.4 Beteiligung an anderen Körperschaften

Fall 1: Streubesitzdividende

Fall 2: Dividende und steuerliches Einlagekonto

Fall 3: Materielle Korrespondenz

Fall 4: Dividenden aus dem Ausland und Steueranrechnung gem. § 26 KStG

Fall 5: Veräußerung & Gewinnermittlung

Fall 6: Veräußerung/Teilwertabschreibung/Verdeckte Gewinnausschüttung

Fall 7: Gewinnminderungen in Zusammenhang mit Anteilen im Sinne des§ 8b Abs. 2 KStG

Fall 8: Personengesellschaften/DBA

Fall 9: Finanzdienstleistungsunternehmen

Fall 10: Wertpapierleihe

3.5 Verlustabzug bei Körperschaften

Fall 1: Schädlicher Beteiligungserwerb gem. § 8c Abs. 1 S. 1 KStG

Fall 2: Schädlicher Beteiligungserwerb gem. § 8c Abs. 1 S. 1 KStG

Fall 3: Stille Reserven – mit positivem steuerlichen Eigenkapital

Fall 4: Stille Reserven mit negativem steuerlichen Eigenkapital

Fall 5: Konzernklausel/§ 8c Abs. 1 S. 4 KStG

Fall 6: Konzernklausel/§ 8c Abs. 1 S. 4 KStG

Fall 7: Gleichgerichtete Interessen/§ 8c Abs. 1 S. 2 KStG

Fall 8: Veräußerungsketten/Erwerberkreis

Fall 10: Grundfall Sanierungsklausel – Einlage

Fall 11: Branchenwechsel

Fall 12: Lohnsummenregelung

Fall 14: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG

Fall 15: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG

Fall 16: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG

Fall 17: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG

4. Sonderfälle der Einkommensermittlung

4.1 Liquidation

Fall: Liquidation einer Tochtergesellschaft

4.2 Organschaft

Fall 1: Voraussetzungen einer Organschaft

Fall 2: Organschaft & steuerfreie Einkünfte

Fall 3: Organschaft und Ausgleichsposten

4.3 Ausländische Einkünfte

Fall 1: Unternehmenseinkünfte, Art. 7 DBA

Fall 2: Lizenzeinnahmen aus dem Ausland, Art. 12 DBA

4.4 Verlust oder Beschränkung des Besteuerungsrechts Deutschlands­

Fall: Steuerentstrickung

5. Eigenkapitalsachverhalte

Fall 1: Grundfall

Fall 2: Verwendungsreihenfolge

Fall 3: Bindungswirkung der Steuerbescheinigung, § 27 Abs. 5 KStG

Fall 4: Umwandlung von Rücklagen, § 28 Abs. 1 KStG

Fall 5: Kapitalherabsetzung (§ 28 Abs. 2 KStG)

6. Rechtsfolgen beim Gesellschafter

Fall 1: Gesellschafter erhält eine offene Gewinnausschüttung

Fall 2: Gesellschafter erhält eine verdeckte Gewinnausschüttung

Fall 3: Gesellschaft gewährt dem Gesellschafter ein Darlehen

Fall 4: Gesellschafter erhält eine verdeckte Gewinnausschüttung und zahlt diese zurück

Fall 5: Gesellschaft veräußert Waren verbilligt an den Gesellschafter

Fall 6: Gesellschafter vermietet Grundstück verbilligt an Gesellschaft

Fall 7: Gesellschafter erhält unangemessene Tantieme

Fall 8: Gesellschafter erhält unangemessene Tantieme und verzichtet auf die Auszahlung

Fall 9: Gesellschafter veräußert Beteiligung an einer anderen Kapitalgesellschaft zu einem überhöhten Preis

Fall 10: Gesellschafter veräußert Beteiligung an einer anderen Kapitalgesellschaft zu einem verbilligten Preis

Fall 11: Verdeckte Gewinnausschüttung ohne Zufluss beim Gesellschafter

Fall 12:

7. Komplexe Fälle

Fall 1:

Fall 2:

Fall 3:

Fall 4: Neustädter-Galerie GmbH

Fall 5: Schachfiguren Dresden GmbH

Fall 6: Erwerb eigener Anteile

Fall 7: Tanzhaus GmbH

8. Übungsklausuren

Stichwortverzeichnis