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Falltraining Lohnsteuer - Fälle und Lösungen zum Steuerrecht Band 7
von: Achim Neumann
HDS-Verlag, 2022
ISBN: 9783955548056 , 125 Seiten
2. Auflage
Format: PDF, OL
Kopierschutz: DRM
Der Autor
6
Vorwort zur 2. Auflage
8
Inhaltsverzeichnis
10
Abkürzungsverzeichnis
14
I. Prüfungsschema
16
II. Grundlagen Arbeitnehmer, Arbeitgeber undArbeitslohn
17
1. Arbeitnehmer, Arbeitgeber
17
Fall 1: Schwierigkeitsgrad: Einfach
17
Fall 2: Schwierigkeitsgrad: Komplex
17
Fall 3: Schwierigkeitsgrad: Einfach
18
2. Arbeitslohn
19
Fall 4: Schwierigkeitsgrad: Einfach
19
3. Lohnsteuerabzug und -anmeldung
20
Fall 5: Schwierigkeitsgrad: Einfach
20
4. Zeitpunkt des Zuflusses von Arbeitslohn
22
Fall 6: Schwierigkeitsgrad: Einfach
22
5. Steuerklassen und Wechsel
22
Fall 7: Schwierigkeitsgrad: Einfach
22
Fall 8: Schwierigkeitsgrad: Einfach
23
Fall 9: Schwierigkeitsgrad: Einfach
24
Fall 10: Schwierigkeitsgrad: Mittel
24
Fall 11: Schwierigkeitsgrad: Komplex
25
III. Steuerbarer Arbeitslohn
26
1. Geldwerter Vorteil/Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
26
Fall 12: Schwierigkeitsgrad: Mittel
26
2. Arbeitslohn von dritter Seite
27
Fall 13: Schwierigkeitsgrad: Mittel
27
3. Pkw Überlassung
27
3.1 Pauschalwerte Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte
27
Fall 14: Schwierigkeitsgrad: Komplex
27
3.2 Pauschalwerte und Kostendeckelung
29
Fall 15: Schwierigkeitsgrad: Mittel
29
3.3 Fahrtenbuch
30
Fall 16: Schwierigkeitsgrad: Einfach
30
Fall 17: Schwierigkeitsgrad: Mittel
31
3.4 Zuzahlung des Arbeitnehmers
32
Fall 18: Schwierigkeitsgrad: Einfach bis mittel
32
Fall 19: Schwierigkeitsgrad: Mittel
34
3.5 Lediglich gelegentliche Überlassung
35
Fall 20: Schwierigkeitsgrad: Einfach
35
Fall 21: Schwierigkeitsgrad: Einfach
36
3.6 Auslagenersatz und durchlaufende Gelder
37
Fall 22: Schwierigkeitsgrad: Mittel
37
3.7 Zeitweise Überlassung und unbefugte Nutzung
37
Fall 23: Schwierigkeitsgrad: Mittel
37
3.8 Park and ride
38
Fall 24: Schwierigkeitsgrad: Mittel
38
3.9 Fahrergestellung
39
Fall 25: Schwierigkeitsgrad: Komplex
39
3.10 Elektromobilität
41
Fall 26: Schwierigkeitsgrad: Mittel
41
Fall 27: Schwierigkeitsgrad: Mittel
43
3.11 Klausurfall: Pkw-Überlassung
44
Fall 28: Schwierigkeitsgrad: Mittel bis komplex
44
4. Wohnungsgestellung
49
Fall 29: Schwierigkeitsgrad: Einfach
49
Fall 30: Schwierigkeitsgrad: Mittel
49
Fall 31: Schwierigkeitsgrad: Einfach
50
5. Abfindung
51
Fall 32: Schwierigkeitsgrad: Mittel
51
6. Arbeitgeberdarlehen
52
Fall 33: Schwierigkeitsgrad: Einfach bis mittel
52
7. Entschädigung nach dem ArbNErfG
53
Fall 34: Schwierigkeitsgrad: Komplex
53
8. Betriebsveranstaltung
54
Fall 35: Schwierigkeitsgrad: Einfach
54
Fall 36: Schwierigkeitsgrad: Mittel
55
9. Mahlzeitengestellung
57
Fall 37: Schwierigkeitsgrad: Einfach
57
10. 50 €-Freigrenze
59
Fall 38: Schwierigkeitsgrad: Einfach
59
11. Corona-Leistungen
59
Fall 39: Schwierigkeitsgrad: Einfach
59
IV. Steuerpflicht und Steuerfreiheit
61
1. Sozialabgaben
61
Fall 40: Schwierigkeitsgrad: Einfach
61
2. Reisekosten
61
Fall 41: Schwierigkeitsgrad: Mittel
61
3. Zuschläge § 3b EStG
63
Fall 42: Schwierigkeitsgrad: Mittel
63
4. Übungsleiterpauschale
64
Fall 43: Schwierigkeitsgrad: Mittel
64
5. Werkzeuggeld
66
Fall 44: Schwierigkeitsgrad: Mittel
66
6. Berufskleidung
67
Fall 45: Schwierigkeitsgrad: Mittel
67
7. Elektromobilität
68
Fall 46: Schwierigkeitsgrad: Mittel
68
Fall 47: Schwierigkeitsgrad: Mittel
69
8. Überlassung von Vermögensbeteiligungen
70
Fall 48: Schwierigkeitsgrad: Mittel
70
9. Jobticket
71
Fall 49: Schwierigkeitsgrad: Mittel
71
10. Corona-Bonus
73
Fall 50: Schwierigkeitsgrad: Mittel
73
11. Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte
74
Fall 51: Schwierigkeitsgrad: Einfach
74
12. Betriebliche Altersversorgung
74
Fall 52: Schwierigkeitsgrad: Einfach
74
Fall 53: Schwierigkeitsgrad: Mittel
76
13. Kinderbetreuungskosten
77
Fall 54: Schwierigkeitsgrad: Einfach
77
V. Pauschalierung der Steuer
79
1. § 37b EStG
79
Fall 55: Schwierigkeitsgrad: Mittel
79
2. Pauschalierung VIP-Logen
80
Fall 56: Schwierigkeitsgrad: Komplex
80
3. § 40 EStG
81
3.1 § 40 Abs. 1 EStG
81
Fall 57: Schwierigkeitsgrad: Komplex
81
3.2 Fahrtkostenzuschuss
84
Fall 58: Schwierigkeitsgrad: Einfach
84
Fall 59: Schwierigkeitsgrad: Mittel
86
3.3 Jobticket
87
Fall 60: Schwierigkeitsgrad: Mittel
87
3.4 Erholungsbeihilfe
88
Fall 61: Schwierigkeitsgrad: Einfach
88
3.5 Internetpauschale
89
Fall 62: Schwierigkeitsgrad: Einfach
89
Fall 63: Schwierigkeitsgrad: Mittel
90
3.6 Mahlzeitengestellung
90
Fall 64: Schwierigkeitsgrad: Mittel
90
Fall 65: Schwierigkeitsgrad: Einfach
91
Fall 66: Schwierigkeitsgrad: Mittel
92
3.7 Datenverarbeitungsgeräte
94
Fall 67: Schwierigkeitsgrad: Mittel
94
3.8 Verpflegungsmehraufwand bei Auswärtstätigkeit
96
Fall 68: Schwierigkeitsgrad: Einfach
96
3.9 Betriebsveranstaltung
97
Fall 69: Schwierigkeitsgrad: Einfach
97
Fall 70: Schwierigkeitsgrad: Mittel
98
3.10 Elektrofahrzeuge
99
Fall 71: Schwierigkeitsgrad: Einfach
99
Fall 72: Schwierigkeitsgrad: Mittel
101
3.11 Fahrräder
101
Fall 73: Schwierigkeitsgrad: Mittel
101
3.12 Abwälzung der Pauschalsteuer
102
Fall 74: Schwierigkeitsgrad: Mittel
102
4. § 40a Abs. 1 EStG Kurzfristig Beschäftigte
103
Fall 75: Schwierigkeitsgrad: Einfach
103
Fall 76: Schwierigkeitsgrad: Einfach
104
5. § 40a Abs. 2 EStG Geringfügig entlohnt Beschäftigte
105
Fall 77: Schwierigkeitsgrad: Mittel
105
6. Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmtenZukunftssicherungsleistungen
106
Fall 78: Schwierigkeitsgrad: Mittel
106
Fall 79: Schwierigkeitsgrad: Mittel
107
V. Spezialfälle
109
1. Lohnsteuerhaftung
109
Fall 80: Schwierigkeitsgrad: Mittel
109
2. Lohnsteuerermäßigungsverfahren
111
Fall 81: Schwierigkeitsgrad: Mittel
111
3. Aufgeschobene Besteuerung geldwerter Vorteile aus Vermögensbeteiligungen
113
Fall 82: Schwierigkeitsgrad: Mittel
113
Weitere Bücher des HDS-Verlags
115
Stichwortverzeichnis
122
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