Einkommensteuererklärung 2022 Kompakt

Vorwort zur 14. Auflage

Der Autor

Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

1. Der Hauptvordruck

1.1 Wer muss bis wann die Steuererklärungen abgeben

1.2 Wahl der Veranlagungsart (Zeile 29)

1.3 Einkommensersatzleistungen und Progressionsvorbehalt(Zeilen 43 + 44)

1.4 Qualifiziertes Freitextfeld in Zeile 45

1.5 Abbildungen zu Kapitel 1

2. Anlage Sonderausgaben und Anlage U

2.1 Anlage Sonderausgaben

2.1.1 Kirchensteuer (Zeile 4)

2.1.2 Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge)

2.1.3 Berufsausbildungskosten

2.1.4 Weitere Aufwendungen (Zeilen 15–50)

2.1.5 Abbildungen zu Kapitel 2.1

2.2 Anlage U

2.2.1 Allgemeines

2.2.2 Abbildungen zu Kapitel 2.2

3. Anlage Außergewöhnliche Belastungen

3.1 Außergewöhnliche Belastungen (Zeilen 4–9)

3.2 Abbildungen zu Kapitel 3

4. Haushaltsnahe Aufwendungen +Anlage Energetische Maßnahmen

4.1 Haushaltsnahe Aufwendungen

4.1.1 Steuerermäßigung für Aufwendungen

4.1.2 Abbildungen zu Kapitel 4.1

4.2 Anlage energetische Maßnahmen

4.2.1 Abbildungen zu Kapitel 4.2

5. Anlage Sonstiges

5.1 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (Zeile 4)

5.2 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter (Zeile 5)

5.3 Spendenvortrag und Verlustabzug nach §§ 10b + 10d EStG(Zeilen 6 + 7)

5.4 Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten

5.5 Freibetrag für Alt-Anteile an Investment­fonds

5.6 Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern

5.7 Forschungszulage

5.8 Energiepreispauschale bei pauschal besteuertem Arbeitslohn

5.8 Abbildungen zu Kapitel 5

6.? Anlage WA-ESt

6.1 Abbildungen zu Kapitel 6

7.?Anlage Unterhalt

7.1 Angaben zu den Aufwendungen (Zeilen 7–16)

7.2 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen(Zeilen 17–26)

7.3 Wer ist unterhaltsberechtigt? (Zeilen 31–44)

7.4 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person (Zeilen 45–54)

7.5 Abbildungen zu Kapitel 7

8.? Anlage Vorsorgeaufwand und Anlage AV

8.1 Anlage Vorsorgeaufwand

8.1.1 Beiträge zum „Faltentopf“, Altersvorsorgebeiträge ohne „Riester“ aber mit „Rürup“ (Zeilen 4–10)

8.1.2 Basis-Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge

8.1.3 Übrige Versicherungsbeiträge

8.1.4 Abbildungen zu Kapitel 8.1

8.2 Anlage AV

8.2.1 Allgemeines

8.2.2 Abbildungen zu Kapitel 8.2

9.?Anlage Kind

9.1 Allgemeines

9.2 Sorgfalt beim Eintragen der persönlichen Daten des Kindes(Zeilen 1–9)

9.3 Volljährige Kinder – Berücksichtigungsgründe (Zeilen 16–24)

9.4 Angaben zur Erwerbstätigkeit eines volljährigen Kindes(Zeilen 20–24)

9.5 Kranken- und Pflegeversicherung (Zeilen 31–40)

9.6 Übertragung der Freibeträge für Kinder (Zeilen 43–48)

9.7 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ist verfassungsgemäß(Zeilen 49–54)

9.8 Ausbildungsfreibetrag für volljährige, auswärtiguntergebrachte Kinder (Zeilen 61–64)

9.9 Schulgeld (Zeilen 65–67)

9.10 Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags (Zeilen 68–72)

9.11 Übertragung der behindertenbedingten Fahrtkostenpauschale (­Zeilen 73–75)

9.12 Kinderbetreuungskosten als Sonderausgabenim § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG geregelt (Zeilen 76–82)

9.13 Abbildungen zu Kapitel 9

10. Anlage G, Anlage § 34a, Anlage Zinsschranke und Anlage S

10.1 Anlage G

10.1.1 Betriebsaufspaltung

10.1.2 Steuerstundung bei aufgedeckten stillen Reserven durch§ 6b Abs. 2a EStG

10.1.3 Kfz ist notwendiges Betriebsvermögen, wenn …BFH vom 13.05.2014, III B 152/13

10.1.4 Private Nutzung betrieblicher Elektrofahrzeuge

10.1.5 Kostendeckel und Fahrtenbuch

10.1.6 Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb mit dem betrieblichenoder dem privaten Kfz

10.1.7 Investitionsabzugsbetrag

10.1.8 Das bloße Aufgreifen einer Gestaltungsidee rechtfertigt nicht die Annahme eines Steuerstundungsmodells; BFH vom 17.01.2017,VIII R 7/13

10.1.9 Eintragungen zur Berechnung der Steuerermäßigung nach § 35 EStG (Zeilen 18–24) – BMF vom 03.11.2016, BStBl I 2016, 1187

10.1.10 Veräußerungsgewinne und Teileinkünfteverfahren (Zeilen 31–43)

10.1.11 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Zeilen 44–45)

10.1.12 Arbeitsverträge zwischen Angehörigen mit Arbeitszeitnachweis

10.1.13 Besteuerung der Sanierungsgewinne durch §§ 3a und 3c Abs. 4 EStGnun geklärt

10.1.14 Abbildungen zu Kapitel 10.1

10.2?Anlage § 34a

10.2.1 Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne und die Folgen

10.2.2 Eintragungen zur Berechnung des begünstigten Gewinns nach§ 34a EStG (Zeilen 7–14)

10.2.3 Abbildungen zu Kapitel 10.2

10.3 Anlage Zinsschranke

10.3.1 Begrenzung des Betriebsausgabenabzugs für Zinsaufwendungen

10.3.2 Abbildungen zu Kapitel 10.3

10.4?Anlage S

10.4.1 Abgrenzung und Zuordnung

10.4.2 Der Gewinn (Zeilen 4–16)

10.4.3 Veräußerungsgewinne (Zeilen 31–44)

10.4.4 Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit(Zeilen 46 + 47 + EÜR Zeile 91)

10.4.5 Abbildungen zu Kapitel 10.4

10a.?Anlage Corona-Hilfen

10a.1 Abbildungen zu Kapitel 10a

11.?Anlage EÜR

11.1 Pflicht zur elektronischen Datenübermittlung derWerte der EÜR

11.2 Betriebseinnahmen (Zeilen 11–22)

11.3 Betriebsausgaben (Zeilen 23–64)

11.4 Ermittlung des Gewinns (Zeilen 89–109)

11.5 Ergänzende Angaben (Zeilen 121–124)

11.6 Abbildungen zu Kapitel 11

12.?Anlagen N und N-AUS

12.1 Anlage N

12.1.1 Stimmen die Eintragungen in der Lohnbescheinigung? (Zeilen 5–10)

12.1.2 Versorgungsbezüge (Zeilen 11–16)

12.1.3 Entschädigungen/Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre,BMF-Schreiben vom 01.11.2013, IV C 4 – S 2290/13/10002DOK 2013/0929313 (Zeilen 16–20)

12.1.4 Steuerfreier Arbeitslohn für Tätigkeiten im Ausland (Zeilen 22–25)

12.1.5 Lohnersatzleistungen und Progressionsvorbehalt (Zeile 28)

12.1.6 Entfernungspauschale (Zeilen 31–39)

12.1.7 Beiträge zu Berufsverbänden und Arbeitsmittel (Zeilen 41–43)

12.1.8 Arbeitszimmer (Zeile 44)

12.1.9 Fortbildungskosten (Zeile 46)

12.1.10 Weitere Werbungskosten (Zeilen 46–48)

12.1.11 Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten(Zeilen 61–72)

12.1.12 Doppelte Haushaltsführung (Zeilen 91–117)Berufliche Veranlassung

12.1.13 Abbildungen zu Kapitel 12.1

12.2?Anlage N-AUS

12.2.1 Nachweis- und Mitwirkungspflichten

12.2.2 Allgemeine Angaben

12.2.3 Aufenthaltstage

12.2.4 Angaben zum Arbeitslohn

12.2.5 Abbildungen zu Kapitel 12.2

13.?Anlagen KAP und KAP-INV

13.1 Anlage KAP

13.1.1 Antrag auf Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG (Zeile 4)

13.1.2 Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts – keine tarifliche ­Besteuerung – nach § 32d Abs. 4 EStG (Zeile 5 und 7–15)

13.1.3 Antrag auf erstmalige Besteuerung der Kapitalerträge mitKirchensteuern nach § 51a Abs. 2d EStG (Zeile 6)

13.1.4 Nachweise und Besonderheiten für Kapitalerträge,die in den Zeilen 7–15 einzutragen sind (Zeilen 7–15)

13.1.5 Nicht ausgeglichene Verluste (Zeilen 12–15)

13.1.6 Sparer-Pauschbetrag (Zeilen 16–17)

13.1.7 Welche Kapitalerträge wurden bisher nicht besteuert undunterliegen der Abgeltungsbesteuerung? (Zeilen 18–26)

13.1.8 Welche Kapitalerträge unterliegen der tariflichenEinkommensteuer? (Zeilen 27–34)

13.1.9 Kapitalerträge, für die eine Steuerermäßigung nach§ 34 Abs. 1 EStG gilt (Zeilen 35 + 36)

13.1.10 Kapitalerträge aus Beteiligungen sind in die neue Anlage KAP-BET ­einzutragen

13.1.11 Anzurechnende Steuern

13.1.12 Abbildungen zu Kapitel 13.1

13.2 Anlage KAP-INV

13.2.1 Allgemeines

13.2.2 Abbildungen zu Kapitel 13.2

14.?Anlage Vermietung und Verpachtung

14.1 Warum das Einheitswert-Aktenzeichen, die Nutzung als ­Ferienwohnung, kurzfristige Vermietung oder Vermietung an ­Angehörige angegeben werden soll (Zeilen 6 + 7)

14.2 Einzelheiten zu den Einnahmen (Zeilen 9–21)

14.2.1 Ortsübliche Miete

14.2.2 Vermietung an Angehörige

14.2.3 BFH-Urteil vom 11.07.2017, IX R 42/15 zur steuerlichen Anerkennung­ eines Mietverhältnisses zwischen nahen Angehörigen

14.2.4 Ferienwohnungen

14.3 Anteile an Einkünften und andere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung­­­ (Zeilen 25–29)

14.4 Andere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Zeilen 31 + 32)

14.5 Abschreibungen; linear, degressiv, erhöhte undSonder­abschreibungen (Zeilen 33–36)

14.6 Schuldzinsen und Geldbeschaffungskosten (Zeilen 37 + 38)

14.7 Erhaltungsaufwendungen (Zeilen 40–46)

14.8 Sonstige Werbungskosten (Zeilen 47–50)

14.9 Abbildungen zu Kapitel 14

15. Anlagen R + R-AV/bAV + R-AUS + SO + FW + AUS + Mobilitätsprämie

15.1 Anlage R + R-AV/bAV + R-AUS

15.1.1 Besteuerung der Alterseinkünfte

15.1.2 Gesetzliche Leibrenten(§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG)

15.1.3 Andere Leibrenten (§ 22 Nr. 1 S. 3 Buchstabe aDoppelbuchstabe bb EStG) (Zeilen 13–18)

15.1.4 Leistungen aus sonstigen Verpflichtungsgründen, z.B. Veräußerungsleibrenten nach Verkauf des Betriebes gegen lebenslange Rentenzahlungen (Zeilen 31–36)

15.1.5 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung (§ 22 Nr. 5 EStG) Anlage R-AV/bAV

15.1.6 Abbildungen zu Kapitel 15.1

15.2?Anlage SO

15.2.1 Was fällt unter diese Einkunftsart (§ 22 Nr. 1–5 EStG)? (Zeile 4)

15.2.2 Unterhaltsleistungen (Zeile 6)

15.2.3 Leistungen (Zeilen 10–15)

15.2.4 Private Veräußerungsgeschäfte (Zeilen 31–52)

15.2.5 Abbildungen zu Kapitel 15.2

15.3?Anlage FW

15.3.1 Steuerbegünstigung für bestimmte Baumaßnahmen

15.4?Anlage AUS

15.4.1 Ausländische Einkünfte und Steuern (Zeilen 4–13)

15.4.2 Pauschalierungen – Hinzurechnungen – Familienstiftungen(Zeilen 14–44)

15.4.4 Negative und steuerfreie ausländische Einkünfte mit und ohne DBA (Zeilen 61–74)

15.4.5 Abbildungen zu Kapitel 15.4

15.5 Anlage Mobilitätsprämie

15.5.1 Abbildungen zu Kapitel 15.5

Stichwortverzeichnis

Weitere Bücher des HDS-Verlags